Doanh nghiệp 10 năm chưa quyết toán thuế bị xử lý ra sao?

Quyết toán thuế là quá trình xác định và hoàn thiện các nghĩa vụ thuế của một cá nhân, tổ chức hoặc doanh nghiệp đối với cơ quan thuế. Quy trình này nhằm đảm bảo rằng các khoản thuế đã được kê khai, tính toán và nộp đúng quy định pháp luật. Thông thường, việc quyết toán thuế được thực hiện hàng năm, sau khi kết thúc năm tài chính. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thường được quy định rõ ràng trong pháp luật thuế của từng quốc gia. Khi đó, nhiều người băn khoăn không biết liệu theo quy định hiện nay, “Doanh nghiệp 10 năm chưa quyết toán thuế bị xử lý ra sao?“. Câu trả lời của nội dung này sẽ được Tìm Luật giải đáp ngay sau đây nhé.

Khi nào cơ quan thuế xuống quyết toán tại doanh nghiệp?

Quyết toán thuế có ý nghĩa quan trọng đối với cả cá nhân, tổ chức/doanh nghiệp và cơ quan nhà nước. Quyết toán thuế giúp cá nhân, tổ chức xác định rõ ràng số thuế phải nộp hoặc được hoàn, từ đó tránh các sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế. Thực hiện quyết toán thuế giúp cá nhân, tổ chức tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh các rủi ro pháp lý như phạt tiền, truy thu thuế hoặc các hình thức xử phạt khác.

Cơ quan thuế kiểm tra doanh nghiệp trong các trường hợp quy định tại Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 970/QĐ-TCT ngày 14/7/2023:

– Kiểm tra dựa trên hồ sơ thuế.

– Kiểm tra khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật.

– Kiểm tra hoàn thuế.

– Kiểm tra theo kế hoạch hoặc theo chuyên đề.

Việc lựa chọn doanh nghiệp để kiểm tra tại trụ sở theo kế hoạch hoặc theo chuyên đề được ưu tiên thực hiện theo thứ tự rủi ro từ cao xuống và xem xét lựa chọn doanh nghiệp đã quá 05 năm chưa được thanh tra, kiểm tra thuế đồng thời không trùng lặp với những doanh nghiệp đã được đưa vào kế hoạch thanh tra thuế.

– Kiểm tra theo kiến nghị của Kiểm toán nhà nước, Thanh tra nhà nước và các cơ quan khác có thẩm quyền.

– Kiểm tra đối với trường hợp người nộp thuế chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động, cổ phần hóa, chấm dứt hiệu lực mã số thuế hoặc thay đổi địa điểm kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý.

– Kiểm tra đột xuất, bao gồm:

• Kiểm tra theo đơn tố cáo;
• Kiểm tra theo chỉ đạo của Thủ trưởng cơ quan thuế hoặc theo chỉ đạo của Thủ trưởng cơ quan thuế cấp trên;
• Kiểm tra theo đề nghị của người nộp thuế (chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động, cổ phần hóa, chấm dứt hiệu lực mã số thuế, chuyển địa điểm kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý);
• Kiểm tra trước hoàn thuế;
• Kiểm tra theo đề xuất sau khi kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế;
• Các trường hợp kiểm tra đột xuất khác.

Trên đây là các trường hợp cơ quan thuế sẽ xuống quyết toán tại doanh nghiệp. Theo đó, không phải mọi doanh nghiệp đều được cơ quan thuế xuống quyết toán sau 05 năm.

Doanh nghiệp 10 năm chưa quyết toán thuế bị xử lý ra sao?

Quyết toán thuế giúp nhà nước thu đúng, thu đủ các khoản thuế theo quy định, góp phần tăng nguồn lực tài chính phục vụ phát triển kinh tế – xã hội. Việc hoàn thành quyết toán thuế đúng hạn và chính xác tạo ấn tượng tốt với cơ quan thuế, thể hiện sự nghiêm túc và chuyên nghiệp trong hoạt động kinh doanh hoặc quản lý tài chính. Việc tổng hợp, kiểm tra thu nhập, chi phí và các khoản thuế liên quan giúp cá nhân, doanh nghiệp quản lý tài chính minh bạch và hiệu quả hơn.

Tại khoản 2 Điều 8 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt hành vi vi phạm quyết toán thuế đúng thời hạn như sau: 

Quá thời hạn 02 năm

Nếu quá thời hạn 2 năm mà doanh nghiệp vi phạm thủ tục về Thuế như không nộp hồ sơ khai, chậm nộp hồ sơ thuế, … thì sẽ không bị xử phạt.

Quá thời hạn 05 năm

Nếu doanh nghiệp vi phạm thủ tục về Thuế như trốn Thuế, gian lận Thuế quá thời gian là 5 năm mà mà chưa tới mức truy cứu trách nhiệm hình sự sẽ không bị xử phạt hành chính.

Doanh nghiệp 10 năm chưa Quyết toán Thuế 

Nếu quá thời hạn 10 năm mà doanh nghiệp chưa Quyết toán Thuế thì doanh nghiệp đó không bị xử phạt hành chính nhưng vẫn phải nộp Thuế, tiền phạt chậm nộp. Mức xử phạt hành chính thuế từ dưới 2 triệu đồng đến mức cao nhất là 25 triệu đồng.

Tóm lại, Doanh nghiệp 10 năm chưa Quyết toán Thuế thì Cơ quan thuế sẽ kiểm tra số liệu tự kê khai thời gian trước đó. Khi Cơ quan Thuế phát hiện sai phạm thì doanh nghiệp phải nộp Thuế thiếu bổ sung và tiền chậm nộp Thuế.

Thời hạn quyết toán thuế doanh nghiệp là bao lâu?

Quy trình quyết toán thuế giúp cơ quan thuế giám sát và kiểm tra việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế, từ đó đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong quản lý thuế. Thông qua việc kiểm tra, đối chiếu trong quá trình quyết toán, cơ quan thuế có thể phát hiện và xử lý các hành vi gian lận, trốn thuế. Quyết toán thuế giúp mọi cá nhân, tổ chức đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế như nhau, không để xảy ra tình trạng một số người hoặc doanh nghiệp lợi dụng lỗ hổng để trốn thuế.

Cơ quan thuế sẽ thanh kiểm tra tại địa chỉ trụ sở doanh nghiệp không quá một lần mỗi năm. Trước khi cơ quan thuế kiểm tra sẽ thông báo cho doanh nghiệp bằng văn bản về thời gian, nội dung kiểm tra.

Pháp luật không quy định khoảng thời gian tối đa cơ quan thuế xuống kiểm tra doanh nghiệp. Nếu quá thời hạn 5 năm thì cơ quan thuế có thể kiểm tra lại số liệu tự kê khai chưa kiểm tra trước đó.  

Tuy nhiên, khi doanh nghiệp không quyết toán thuế quá thời gian quy định sẽ có thể xảy ra các trường hợp:

• Thời gian kiểm tra thuế sẽ lâu hơn, ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị. Bởi doanh nghiệp sẽ phải tìm kiếm các dữ liệu, hồ sơ và giải trình cho cơ quan thuế.  
• Doanh nghiệp bị tính nhiều tiền lãi khi cơ quan thuế phát hiện ra sai sót. Cụ thể doanh nghiệp sẽ bị phạt, nộp thêm tiền thuế, lãi chậm nộp thuế nếu có sai sót khi quyết toán. 
• Doanh nghiệp mắc nhiều lỗi như nhau nhưng không phát hiện ra và có thể khắc phục bằng việc quyết toán thuế thường xuyên. Điều này sẽ hạn chế tiền phạt cho doanh nghiệp.  

Thông tin liên hệ

Trên đây là bài viết giải đáp thắc mắc về vấn đề ”Doanh nghiệp 10 năm chưa quyết toán thuế”. Hy vọng bài viết có ích cho độc giả. Mọi thắc mắc, vướng mắc xin vui lòng gửi đến timluat để được tư vấn, hỗ trợ kịp thời.

Câu hỏi thường gặp