Tách thửa đất có phải nộp thuế không?

Tách thửa đất là một thủ tục pháp lý được thực hiện khi người sử dụng đất có nhu cầu chia nhỏ một thửa đất thành hai hoặc nhiều thửa riêng biệt. Việc này thường diễn ra trong các tình huống như phân chia tài sản thừa kế, tặng cho quyền sử dụng đất, chia tài sản chung khi ly hôn, hoặc để thuận tiện trong quá trình chuyển nhượng, kinh doanh bất động sản. Dù là nhu cầu cá nhân hay mục đích thương mại, tách thửa đất đều phải tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành về điều kiện, trình tự và thủ tục. Khi đó, nhiều người băn khoăn không biết liệu theo quy định hiện nay, “Tách thửa đất có phải nộp thuế không?”. Hãy cũng đón đọc bài viết dưới đây của Tìm Luật để được giải đáp nhé.

Có được tách thửa đối với đất được hưởng thừa kế không?

Việc thừa kế quyền sử dụng đất là một trong những hình thức chuyển quyền sở hữu tài sản phổ biến trong đời sống hiện nay. Sau khi hoàn tất thủ tục nhận thừa kế, nhiều người có nhu cầu tách thửa phần đất được hưởng để thuận tiện trong việc quản lý, sử dụng hoặc chuyển nhượng. Tuy nhiên, không ít người vẫn băn khoăn liệu đất được hưởng thừa kế có được tách thửa hay không, đặc biệt trong những trường hợp đồng thừa kế có nhiều người cùng đứng tên hoặc thửa đất chưa rõ ràng về mặt pháp lý.

Căn cứ Điều Căn cứ theo Điều 615 Bộ luật Dân sự năm 2015 quy định về nghĩa vụ của người thừa kế như sau:

Thực hiện nghĩa vụ tài sản do người chết để lại

1. Những người hưởng thừa kế có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ tài sản trong phạm vi di sản do người chết để lại, trừ trường hợp có thỏa thuận khác.

2. Trường hợp di sản chưa được chia thì nghĩa vụ tài sản do người chết để lại được người quản lý di sản thực hiện theo thỏa thuận của những người thừa kế trong phạm vi di sản do người chết để lại.

3. Trường hợp di sản đã được chia thì mỗi người thừa kế thực hiện nghĩa vụ tài sản do người chết để lại tương ứng nhưng không vượt quá phần tài sản mà mình đã nhận, trừ trường hợp có thỏa thuận khác.

4. Trường hợp người thừa kế không phải là cá nhân hưởng di sản theo di chúc thì cũng phải thực hiện nghĩa vụ tài sản do người chết để lại như người thừa kế là cá nhân.

Như vậy, với quy định trên thì pháp luật không có quy định cấm người thừa kế không được tách thửa đất thừa kế. Nên cá nhân vẫn được tách thửa đối với đất được hưởng thừa kế nếu có mong muốn.

Tuy nhiên, việc tách thửa đối với đất được hưởng thừa kế này cần phải tuân thủ một số điều kiện nhất định pháp luật về đất đai.

Tách thửa đất có phải nộp thuế không?

Trong quá trình sử dụng đất, nhu cầu tách thửa – tức là chia nhỏ một mảnh đất thành nhiều phần riêng biệt – ngày càng trở nên phổ biến. Người dân có thể muốn tách thửa để chia tài sản cho con cái, thuận tiện trong mua bán, hoặc đơn giản là muốn sử dụng đất một cách linh hoạt hơn. Tuy nhiên, bên cạnh việc tìm hiểu về điều kiện tách thửa, hồ sơ, thủ tục hay quy định về diện tích tối thiểu, thì một câu hỏi khác cũng rất thường gặp là: Khi tách thửa đất, có phải nộp thuế không? Trên thực tế, việc tách thửa có thể liên quan đến một số khoản thuế, lệ phí nhất định tùy vào từng trường hợp cụ thể. Nếu không nắm rõ, người thực hiện dễ bị lúng túng hoặc thậm chí bị phát sinh chi phí không đáng có.

Căn cứ khoản 5 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2012 quy định người có thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản phải đóng thuế TNCN như sau:

Thu nhập chịu thuế

…

5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:

a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;

b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;

c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;

d) Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

…

Như vậy, việc tách thửa đất nhằm chuyển nhượng bất động sản làm phát sinh thu nhập thì phải đóng thuế thuế thu nhập cá nhân còn trường hợp người sử dụng đất tách thửa để chia nhỏ mảnh đất không phải để chuyển nhượng thì không phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản ra sao?

Chuyển nhượng bất động sản là một hoạt động phổ biến trong đời sống, từ việc mua bán nhà đất, sang nhượng quyền sử dụng đất cho đến các giao dịch tặng cho, thừa kế có phát sinh giá trị. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, thu nhập từ các giao dịch chuyển nhượng bất động sản là đối tượng phải chịu thuế thu nhập cá nhân, đồng thời người chuyển nhượng cũng có nghĩa vụ khai và nộp thuế theo đúng trình tự, thủ tục pháp lý. Tuy nhiên, trên thực tế, nhiều người vẫn chưa thực sự hiểu rõ việc khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản phải thực hiện như thế nào, hồ sơ gồm những gì và nộp ở đâu.

Căn cứ tại khoản 3 Điều 26 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì việc khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản như sau:

– Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thực hiện khai thuế theo từng lần phát sinh, kể cả trường hợp thuộc đối tượng được miễn thuế. Khai thuế đối với một số trường hợp cụ thể như sau:

+ Trường hợp cá nhân có quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà nhưng đem thế chấp, bảo lãnh vay vốn hoặc thanh toán tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; đến hết thời hạn trả nợ, cá nhân không có khả năng trả nợ thì tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài làm thủ tục phát mại, bán bất động sản đó đồng thời thực hiện khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho cá nhân trước khi thực hiện thanh quyết toán các khoản nợ của cá nhân.

+ Trường hợp cá nhân có quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà nhưng đem thế chấp để vay vốn hoặc thanh toán với tổ chức cá nhân khác, nay thực hiện chuyển nhượng toàn bộ (hoặc một phần) bất động sản đó để thanh toán nợ thì cá nhân có quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà phải khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc tổ chức, cá nhân làm thủ tục chuyển nhượng thay phải khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho cá nhân trước khi thanh quyết toán các khoản nợ.

+ Trường hợp bất động sản do cá nhân chuyển nhượng cho tổ chức, cá nhân khác theo quyết định thi hành án của Tòa án thì cá nhân chuyển nhượng phải khai, nộp thuế hoặc tổ chức, cá nhân tổ chức bán đấu giá phải khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho cá nhân chuyển nhượng. Riêng đối với bất động sản của cá nhân bị cơ quan Nhà nước có thẩm quyền thực hiện tịch thu, bán đấu giá nộp vào Ngân sách Nhà nước theo quy định của pháp luật thì không phải khai, nộp thuế thu nhập cá nhân.

+ Trường hợp chuyển đổi nhà, đất cho nhau giữa các cá nhân không thuộc các trường hợp chuyển đổi đất nông nghiệp để sản xuất thuộc đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại điểm đ, khoản 1, Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì từng cá nhân chuyển đổi nhà, đất phải khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân.

+ Trường hợp khai thay hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, thì tổ chức, cá nhân khai thay ghi thêm “Khai thay” vào phần trước cụm từ “Người nộp thuế hoặc Đại diện hợp pháp của người nộp thuế” đồng thời người khai ký, ghi rõ họ tên, nếu là tổ chức khai thay thì sau khi ký tên phải đóng dấu của tổ chức. Trên hồ sơ tính thuế, chứng từ thu thuế vẫn phải thể hiện đúng người nộp thuế là cá nhân chuyển nhượng bất động sản.

– Cơ quan quản lý bất động sản chỉ làm thủ tục chuyển quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản khi đã có chứng từ nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc xác nhận của cơ quan thuế về khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản thuộc đối tượng được miễn thuế hoặc tạm thời chưa thu thuế.

Thông tin liên hệ

Trên đây là bài viết giải đáp thắc mắc về vấn đề ”Tách thửa đất có phải nộp thuế không?”. Hy vọng bài viết có ích cho độc giả. Mọi thắc mắc, vướng mắc xin vui lòng gửi đến timluat để được tư vấn, hỗ trợ kịp thời.

Câu hỏi thường gặp