Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ

Trong những năm gần đây, việc chuyển đổi từ hóa đơn giấy sang hóa đơn điện tử được xem là bước tiến quan trọng trong công cuộc cải cách hành chính thuế, nhằm nâng cao tính minh bạch, thuận tiện và hiệu quả trong công tác quản lý thuế của cơ quan nhà nước. Theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành, phần lớn các tổ chức, doanh nghiệp và hộ kinh doanh đều thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Tuy nhiên, đối với các hộ kinh doanh cá thể – đặc biệt là những trường hợp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng mỗi năm – thì câu hỏi liệu có bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử hay không vẫn đang là mối quan tâm lớn. Hiện nay, nhiều người băn khoăn không biết liệu theo quy định hiện nay, “Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ có phải dùng hóa đơn điện tử?”. Quý bạn đọc hãy cùng Tìm Luật làm rõ nhé.

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ có phải dùng hóa đơn điện tử?

Nhiều hộ kinh doanh nhỏ lẻ, hoạt động trong lĩnh vực buôn bán tự do, dịch vụ quy mô hộ gia đình thường không nắm rõ các quy định pháp lý liên quan, dẫn đến việc áp dụng chưa đúng hoặc chưa đầy đủ chính sách về hóa đơn. Việc xác định rõ đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, cùng với những tiêu chí cụ thể như doanh thu, hình thức kê khai thuế hay phương pháp tính thuế… là điều cần thiết để hộ kinh doanh hoạt động đúng luật, tránh những rủi ro không đáng có trong quá trình kinh doanh. Vậy, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm có bắt buộc phải dùng hóa đơn điện tử hay không? Nội dung dưới đây sẽ giúp làm rõ vấn đề này.

Căn cứ khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP) quy định về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền như sau:

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 1 Điều 51 có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên, khoản 2 Điều 90, khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

…

Đồng thời tại khoản 4 Điều 12 Thông tư 32/2025/TT-BTC có quy định như sau:

…

4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thuộc đối tượng quy định tại khoản 8 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền từ thời điểm cơ quan thuế chấp nhận đăng ký sử dụng, bao gồm cả trường hợp đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền với cơ quan thuế trước ngày 01 tháng 6 năm 2025.

Như vậy, có thể thấy hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ không bắt buộc phải dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ  sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền từ thời điểm cơ quan thuế chấp nhận đăng ký sử dụng.

Các thông tin bắt buộc trên hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền từ 1/6/2025?

Từ ngày 1/6/2025, các hộ, cửa hàng và doanh nghiệp sử dụng máy tính tiền để khởi tạo hóa đơn điện tử sẽ phải đảm bảo hóa đơn của mình chứa đầy đủ các thông tin bắt buộc theo quy định mới của cơ quan thuế. Những thông tin này không chỉ bao gồm các mục cơ bản như tên – địa chỉ – mã số thuế của người bán, ngày giờ phát hành, mã số hóa đơn… mà còn bổ sung các trường liên quan đến thiết bị thanh toán, số seri máy tính tiền, cùng các ký hiệu mã hóa kỹ thuật nhằm đảm bảo tính minh bạch, truy xuất và lưu trữ. Việc nắm vững những yêu cầu chi tiết về nội dung hóa đơn sẽ giúp người bán hàng tránh được sai sót, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và giảm thiểu rủi ro trong các đợt kiểm tra thuế sắp tới.

Căn cứ quy định Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi khoản khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

…

2. Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế đảm bảo nguyên tắc sau:

a) Nhận biết được hóa đơn in từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế;

b) Không bắt buộc có chữ ký số;

c) Khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn (hoặc sao chụp hóa đơn hoặc tra thông tin từ Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế về hóa đơn) được khởi tạo từ máy tính tiền được xác định là khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp khi xác định nghĩa vụ thuế.

3. Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có các nội dung sau đây:

a) Tên, địa chỉ, mã số thuế người bán;

b) Tên, địa chỉ, mã số thuế/số định danh cá nhân/số điện thoại của người mua theo quy định (nếu người mua yêu cầu);

c) Tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng, giá thanh toán. Trường hợp tổ chức, doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ phải ghi rõ nội dung giá bán chưa thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán có thuế giá trị gia tăng;

d) Thời điểm lập hóa đơn;

đ) Mã của cơ quan thuế hoặc dữ liệu điện tử để người mua có thể truy xuất, kê khai thông tin hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Người bán gửi hoá đơn điện tử cho người mua bằng hình thức điện tử (tin nhắn, thư điện tử và các hình thức khác) hoặc cung cấp đường dẫn hoặc mã QR để người mua tra cứu, tải hoá đơn điện tử.

Như vậy từ ngày 1/6/2025, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế bắt buộc phải có đầy đủ các nội dung sau:

(1) Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán;

(2) Tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng, giá thanh toán. Đối với tổ chức, doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, phải bổ sung thêm: giá chưa thuế GTGT, thuế suất, tiền thuế và tổng tiền thanh toán đã bao gồm thuế GTGT;

(3) Thời điểm lập hóa đơn;

(4) Mã của cơ quan thuế hoặc dữ liệu điện tử phục vụ việc tra cứu và kê khai hóa đơn.

Riêng đối với nội dung liên quan đến tên, địa chỉ, mã số thuế hoặc số định danh cá nhân hoặc số điện thoại của người mua chỉ bắt buộc ghi khi có sự yêu cầu của người mua.

Từ 1/6/2025 hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền bị phạt bao nhiêu?

Từ ngày 1/6/2025, các quy định về hóa đơn điện tử đã được siết chặt hơn, đặc biệt với các hộ kinh doanh sử dụng máy tính tiền để tạo hóa đơn. Theo đó, nếu không áp dụng hóa đơn điện tử đúng chuẩn – tức là khởi tạo trực tiếp từ thiết bị máy tính tiền – các hộ này sẽ phải đối mặt với mức phạt hành chính khá nghiêm khắc. Việc vi phạm không chỉ gây tổn thất tài chính mà còn ảnh hưởng đến uy tín và khả năng quản lý hoạt động kinh doanh. Vì thế, việc hiểu rõ mức xử phạt, các trường hợp áp dụng và cách tránh vi phạm là điều cấp thiết đối với bất cứ chủ hộ kinh doanh nào trong bối cảnh cải cách hóa đơn đang được đẩy mạnh.

Căn cứ khoản 4 khoản 5 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được bổ sung bởi Khoản 3 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ như sau:

Xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ

…

4. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản 1, khoản 3 Điều này;

b) Lập hóa đơn không theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn theo quy định, trừ trường hợp phạt cảnh cáo theo điểm b khoản 1 Điều này;

c) Lập hóa đơn ghi ngày trên hóa đơn trước ngày mua hóa đơn của cơ quan thuế;

d) Lập sai loại hóa đơn theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và đã giao cho người mua hoặc đã kê khai thuế, trừ trường hợp phạt cảnh cáo theo điểm c khoản 1 Điều này;

đ) Lập hóa đơn điện tử khi chưa có thông báo chấp thuận của cơ quan thuế hoặc trước ngày cơ quan thuế chấp nhận việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế;

e) Lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng kinh doanh;

g) Lập hóa đơn điện tử từ máy tính tiền không có kết nối, chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

h) Lập hóa đơn không ghi đầy đủ các nội dung bắt buộc trên hóa đơn theo quy định.

5. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho người mua theo quy định, trừ hành vi quy định tại điểm b khoản 2 Điều này.

…

Tiếp đó, căn cứ khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

…

5. Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân, trừ mức phạt tiền đối với hành vi quy định tại Điều 16, Điều 17 và Điều 18 Nghị định này.

…

Đồng thời căn cứ khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, từ 1/6/2025 hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền bị phạt như sau:

– Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi lập sai loại hóa đơn theo quy định của pháp luật (theo điểm d khoản 4 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP);

– Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hộ kinh doanh đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nhưng không có kết nối, chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế (điểm g khoản 4 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho người mua theo quy định (theo khoản 5 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)

Thông tin liên hệ

Trên đây là bài viết giải đáp thắc mắc về vấn đề ”Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ”. Hy vọng bài viết có ích cho độc giả. Mọi thắc mắc, vướng mắc xin vui lòng gửi đến timluat để được tư vấn, hỗ trợ kịp thời.

Câu hỏi thường gặp