Trong cuộc sống hằng ngày, việc nhận được quà tặng giá trị lớn hay trúng thưởng từ các chương trình bốc thăm may mắn, trò chơi trúng thưởng, khuyến mãi thương mại… không còn là điều quá xa lạ. Đây có thể là xe máy, ô tô, tiền mặt, hiện vật, hoặc thậm chí là quyền sử dụng tài sản có giá trị cao. Tuy nhiên, bên cạnh niềm vui khi nhận quà hoặc giải thưởng, người nhận cũng cần lưu ý đến nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh từ chính những khoản thu nhập tưởng như “trên trời rơi xuống” này. Hiện nay, nhiều người băn khoăn không biết liệu theo quy định hiện nay, “Thuế TNCN từ trúng thưởng quà tặng tính như thế nào?”. Tìm Luật sẽ giúp độc giả làm rõ về nội dung này ngay sau đây.
Có phải nộp thuế TNCN khi nhận quà tặng là hiện vật từ bốc thăm trúng thưởng của công ty không?
Việc tham gia các chương trình bốc thăm trúng thưởng do doanh nghiệp tổ chức và may mắn nhận được quà tặng là điều khiến nhiều người phấn khởi. Tuy nhiên, bên cạnh niềm vui được nhận hiện vật có giá trị – như xe máy, điện thoại, đồ gia dụng cao cấp… – thì người trúng thưởng cũng cần quan tâm đến một vấn đề pháp lý quan trọng: liệu phần quà đó có phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không? Đây là câu hỏi thường gặp nhưng không phải ai cũng hiểu rõ câu trả lời.
Căn cứ tại khoản 6 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về các khoản thu nhập chịu thuế:
Các khoản thu nhập chịu thuế
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
….
6. Thu nhập từ trúng thưởng
Thu nhập từ trúng thưởng là các khoản tiền hoặc hiện vật mà cá nhân nhận được dưới các hình thức sau đây:
…
đ) Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác do các tổ chức kinh tế, cơ quan hành chính, sự nghiệp, các đoàn thể và các tổ chức, cá nhân khác tổ chức.
Đồng thời, căn cứ Điều 15 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định cụ thể về ăn cứ tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng như sau:
Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng
Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thu nhập tính thuế và thuế suất.
1. Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng không phụ thuộc vào số lần nhận tiền thưởng.
…
d) Đối với trúng thưởng từ các trò chơi, cuộc thi có thưởng được tính theo từng lần lĩnh thưởng. Giá trị tiền thưởng bằng toàn bộ số tiền thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà người chơi nhận được chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào.
2. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10%.
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thưởng cho người trúng thưởng.
Theo đó, tại Công văn 24601/CTHN-TTHT 2023 cũng có hướng dẫn cụ thể như sau:
Trường hợp người lao động nhận được khoản thưởng bằng hiện vật do tham gia các cuộc thi có thưởng hoặc các hình thức trúng thưởng khác của Công ty tổ chức được xác định là thu nhập từ trúng thưởng theo hướng dẫn tại khoản 6 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính, nếu phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà cá nhân trúng giải thưởng nhận được thì Công ty thực hiện khấu trừ thuế TNCN trước khi trả thưởng cho cá nhân trúng thưởng, số thuế khấu trừ được xác định theo hướng dẫn tại Điều 15 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013.
Như vậy, từ những quy định trên, trường hợp nhận được khoản thưởng bằng hiện vật do tham gia các cuộc thi có thưởng hoặc các hình thức trúng thưởng khác của Công ty tổ chức được xác định là thu nhập từ trúng thưởng theo quy định.
Nếu phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà cá nhân trúng giải thưởng nhận được thì Công ty thực hiện khấu trừ thuế TNCN trước khi trả thưởng cho cá nhân trúng thưởng, số thuế khấu trừ được xác định theo hướng dẫn tại Điều 15 Thông tư 111/2013/TT-BTC.n hơn thu nhập.
Thuế TNCN từ trúng thưởng quà tặng tính như thế nào?
Những món quà tặng có giá trị cao hay phần thưởng hấp dẫn từ các chương trình trúng thưởng thường mang lại niềm vui bất ngờ cho người nhận. Thế nhưng, ít ai để ý rằng đằng sau niềm vui đó còn kèm theo một nghĩa vụ tài chính không thể bỏ qua – đó là thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Theo quy định hiện hành, thu nhập từ trúng thưởng và quà tặng thuộc một trong những nhóm thu nhập chịu thuế, và người nhận có trách nhiệm kê khai, nộp thuế đúng theo quy định pháp luật. Việc tính thuế TNCN đối với trúng thưởng, quà tặng không chỉ đơn giản là áp dụng một mức thuế cố định.
Cũng theo quy định tại Điều 15 Thông tư 111/2013/TT-BTC có nêu căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thu nhập tính thuế và thuế suất.
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10%.
Cách tính thuế TNCN được thực hiện theo công thức như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 10%
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng khuyến mại là thời điểm tổ chức, cá nhân tổ chức hoạt động khuyến mại trả thưởng cho người trúng thưởng.
Ví dụ:
– Trường hợp trúng tiền mặt:
Người tham gia trúng thưởng 20 triệu đồng trong một chương trình khuyến mại.
+ Thu nhập tính thuế = 20 triệu – 10 triệu = 10 triệu đồng.
+ Thuế TNCN = 10 triệu × 10% = 1 triệu đồng.
– Trường hợp trúng hiện vật:
Người tham gia trúng một chiếc điện thoại trị giá 25 triệu đồng.
+ Thu nhập tính thuế = 25 triệu – 10 triệu = 15 triệu đồng.
+ Thuế TNCN = 15 triệu × 10% = 1,5 triệu đồng.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế TNCN từ trúng thưởng là khi nào?
Việc xác định đúng thời điểm phát sinh thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là yếu tố then chốt để đảm bảo người nộp thuế thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với cơ quan thuế, đồng thời tránh những rủi ro về xử phạt hành chính do kê khai sai hoặc chậm trễ. Đối với thu nhập từ trúng thưởng – một khoản thu nhập mang tính bất ngờ, phát sinh không thường xuyên – thì câu hỏi “khi nào được coi là thời điểm phát sinh thu nhập tính thuế?” là điều khiến không ít cá nhân băn khoăn. Việc hiểu rõ quy định pháp luật về thời điểm tính thuế không chỉ giúp người trúng thưởng kê khai đúng hạn mà còn hỗ trợ doanh nghiệp tổ chức chương trình thực hiện việc khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người nhận một cách hợp lý.
Căn cứ khoản 3 Điều 15 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng như sau:
Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng
…
2. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10%.
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thưởng cho người trúng thưởng.
Đồng thời, tại khoản 3 Điều 23 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng cụ thể:
Đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế theo hướng dẫn tại khoản 2, Điều này nhân (×) với thuế suất 10%.
…
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế
a) Đối với thu nhập từ trúng thưởng: thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân ở Việt Nam trả tiền thưởng cho cá nhân không cư trú.
b) Đối với thu nhập từ thừa kế: thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tài sản tại Việt Nam.
c) Đối với thu nhập từ nhận quà tặng: thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tài sản tại Việt Nam.
Như vậy, thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thưởng cho người trúng thưởng.
Thông tin liên hệ
Trên đây là bài viết giải đáp thắc mắc về vấn đề ”Thuế TNCN từ trúng thưởng quà tặng”. Hy vọng bài viết có ích cho độc giả. Mọi thắc mắc, vướng mắc xin vui lòng gửi đến timluat để được tư vấn, hỗ trợ kịp thời.
Câu hỏi thường gặp
Thu nhập từ trúng thưởng chịu thuế TNCN gồm những khoản nào?
Theo khoản 6 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 2 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014 quy định Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:
– Trúng thưởng xổ số;
– Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;
– Trúng thưởng trong các hình thức cá cược;
– Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.
Như vậy các khoản trúng thưởng nêu trên thuộc thu nhập chịu thuế TNCN, trong đó có bao gồm trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại.
Thuế suất thuế TNCN từ trúng thưởng là bao nhiêu?
Thuế suất là 10% đối với thu nhập từ trúng thưởng. Đây là mức thuế suất áp dụng đối với tất cả các loại giải thưởng nhận được, không phân biệt giá trị giải thưởng cao hay thấp.